תכונות התקציב הראשי, מה זה, סוגים

ה - תקציב זהו מסמך המשמש בחברה לתכנון תקציבי. הוא כולל את כל התקציבים ברמה נמוכה יותר שנעשו על ידי תחומי תפקודית שונים של החברה. זה עולה בקנה אחד עם התקופה הפיסקלית של החברה והוא יכול להיות שבור למטה רבעונים או חודשים.

מדובר באסטרטגיה עסקית המתעד מכירות עתידיות צפויות, רמות ייצור, רכישות, הוצאות עתידיות, השקעות הון ואפילו הלוואות שיירכשו ויוחזרו..

תקציב המאסטר כולל גם את הדוחות הכספיים המתוקצבים, תחזית תזרים מזומנים ותוכנית מימון. כלומר, תקציב האב כולל את כל התקציבים הכספיים האחרים.

אם החברה מתכננת את התקציב הראשי הוא להיות מסמך רציף, כדי להתעדכן בכל שנה, חודש הוא הוסיף בדרך כלל בסוף התקציב כדי להקל על התכנון. זה נקרא תקציב מתמשך.

אינדקס

• 1 פיתוח תקציב
• 2 מאפיינים
  • 2.1 בעיות עיקריות של התקציב
• 3 מה זה??
  • 3.1 כלי תכנון ובקרה
  • 3.2 אינדיקטורים לתקציב הראשי
• 4 סוגים
  • 4.1 תקציב תפעולי
  • 4.2 תקציב פיננסי
• 5 חשיבות
  • 5.1 תכנון ניהול
  • 5.2 מדידת ביצועים
  • 5.3 תיאום בין - תחומי
  • 5.4 מוטיבציה של צוות
  • 5.5 סיכום תקציב החטיבה
  • 5.6 תכנון מראש
  • 5.7 עזרה בהשגת היעדים
  • 5.8 שיפור מתמיד
• 6 דוגמאות
• 7 הפניות

פיתוח התקציב

ועדת התקציב בדרך כלל מפתחת את תקציב המאסטר לכל שנה, על ידי מנהל תקציב, שהוא בדרך כלל מבקר החברה..

לפני תחילת תהליך תכנון התקציב הראשי, על החברה לפתח תוכנית אסטרטגית וסדרה של יעדים המבוססים על תוכנית אסטרטגית זו, בחמש השנים הקרובות. התוכנית האסטרטגית תהיה הבסיס לתקציבים השונים שתפרט החברה.

לאחר השלמת תקציב המאסטר, צוות הנהלת חשבונות יכול להזין אותו לתוך התוכנה החשבונאית של החברה, כך התוכנה יכולה להנפיק את הדוחות הכספיים להשוות את התוצאות המתוקצבות עם אלה בפועל..

ארגונים קטנים יותר בדרך כלל בונים את תקציבי המאסטר שלהם באמצעות גיליונות אלקטרוניים אלקטרוניים. עם זאת, גיליונות אלקטרוניים עשויים להכיל שגיאות נוסחאות, ויש להם גם קושי בבניית יתרה מתוקצבת.

ארגונים גדולים יותר משתמשים בתוכנת תקציב ספציפית, שאין לה אף אחת מבעיות אלה.

תכונות

תקציב הוא תוכנית לעסקאות פיננסיות עתידיות. תקציב המאסטר הוא סדרה של תקציבים, מכירות, עלויות ייצור, רכישות, הכנסות וכו '..

עם תקציב הורים טקסט הסבר ניתן לכלול חושף את הכיוון האסטרטגי של החברה, כיצד תקציב הורים יעזור לעמוד ביעדים ספציפיים ואת אמצעי הניהול הדרושים כדי להגיע לתקציב.

ייתכן גם שיש דיון על השינויים בכוח אדם כדי להשיג את התקציב.

כל החטיבות הפונקציונליות של הארגון מכינות את התקציב עבור החלוקה המיוחדת שלהן. תקציב המאסטר הוא סכום כולל של כל תקציבי האגף שהוכנו על ידי כל האגפים.

בנוסף, היא כוללת גם תכנון פיננסי, חיזוי תזרימי מזומנים ורווחי הארגון וחשבונותיו המאזניים של הארגון..

הבעיות העיקריות של התקציב

כאשר חברה מיישמת תקציב ראשי, קיימת נטייה חזקה של ההנהלה העליונה לאלץ את הארגון לדבוק בה, כולל יעדי התקציב בתוכניות תגמול עובדים. פעולה זו מייצרת את ההשפעות הבאות:

- בעת עריכת התקציב, עובדים נוטים לאמוד הכנסה נמוכה והוצאות גבוהות, כך שניתן יהיה לממש את התקציב בקלות ולהשיג את תוכניות הפיצויים שלהם.

- אם הארגון נדרש לעמוד בתקציב, קבוצה של אנליסטים פיננסיים יידרשו לעקוב ולדווח על וריאציות התקציב. זה יוצר הוצאות מיותרות עבור החברה.

- מנהלים נוטים להתעלם הזדמנויות עסקיות חדשות, כי כל המשאבים מוקצים כבר להגיע לתקציב, ואת התמריצים האישיים שלהם קשורה לתקציב.

- תקציב המאסטר לא קל לשנות. כדי לבצע שינויים קטנים, צעדים רבים יש לנקוט בכל התקציב. תקציב אחד לא יכול להיות מובן בקלות על ידי מישהו.

- אכיפת התקציב הראשי יכול להטות את הביצועים התפעוליים של החברה. עדיף להשתמש בתקציב הראשי רק כמדריך לציפיות ניהול עסקים לטווח קצר.

בשביל מה??

תקציב המאסטר הוא בעצם התוכנית האסטרטגית הניהולית לעתידה של החברה. כל ההיבטים של פעילות החברה הם גרף ותועד לעשות תחזיות עתידיות.

תקציב האב משמש את הנהלת החברה לקבלת החלטות אסטרטגיות "בקנה מידה גדול" על פי האסטרטגיה ארוכת הטווח ומה מתוכנן לשנה הנוכחית.

תקציב האב מאפשר גם להעריך את ביצועי החברות במהלך תקופת התכנון.

כלי תכנון ובקרה

תקציב אב הוא כלי התכנון המרכזי המשמש את צוות הניהול לניהול הפעילות של החברה, וכן להעריך את ביצועיהם של מרכזי האחריות השונים.

היא משמשת ככלי תכנון ובקרה לניהול, שכן ניתן לתכנן פעילות מסחרית במהלך התקופה, בהתאם לתקציב הראשי.

בסוף כל תקופה, אתה יכול להשוות את התוצאות בפועל עם תקציב הראשי, ובכך לקחת את אמצעי הבקרה הדרושים.

מקובל על צוות הניהול לשנות את תקציב המאסטר ולשלב שינויים עד הגעה לתקציב שמקצה את הכספים כדי להשיג את התוצאות הרצויות.

אינדיקטורים לתקציב הראשי

קבוצה של מדדי ביצוע מרכזיים, המחושבים על סמך מידע תקציבי, יכולה להיכלל בתקציב הראשי.

לדוגמה, תוכל להציג את מחזור חשבונות חייבים, מחזור מלאי או רווח למניה. אינדיקטורים אלה שימושיים לבדיקת תקפותו של תקציב המאסטר ביחס לתוצאות בפועל בעבר.

לדוגמה, אם מחוון התחלופה עבור חשבונות חייבים נמוך בהרבה מהתוצאות ההיסטוריות, המשמעות היא שהחברה מעריכה יתר על המידה את היכולת לגבות במהירות חשבונות חייבים..

סוגים

תקציב המאסטר הוא כלי בלתי נפרד לתכנון התקציב. זה בדרך כלל מורכב משני חלקים: תקציב ההפעלה התקציב הפיננסי.

תקציב ההפעלה מוכן ראשון, שכן המידע בתקציב זה יש צורך לבצע את התקציב הפיננסי.

תקציב תפעולי

מציג את הפעילות המניבה של החברה, כולל הכנסות והוצאות.

תקציב ההפעלה למעשה מורכב משמונה תקציבי תמיכה. אלה קשורים זה בזה ומתקיימים יחד כדי לממש דוח רווח והפסד מתוקצב.

תקציב המכירות

התוכנית הראשונה לפתח הוא תקציב המכירות, אשר מבוסס על תחזית המכירות. תקציב המכירות הוא הבסיס לתקציב הראשי.

כל הרכישות, דרישות כוח האדם והוצאות הניהול מבוססות על מכירות.

ראשית, לקבוע את מספר יחידות אשר יימכרו ואת מחיר היחידה שלהם. על בסיס זה, מחושב ערך המכירות. תקציב המכירות מוכן תוך התחשבות בגורמים הבאים:

- אומדן הביקוש בשוק.

- כושר הייצור.

- שירות אספקה ​​שוטף.

- ניתוח התעשייה.

תקציב הייצור

התוכנית השנייה היא תקציב הייצור. לאחר קביעת הסכום של המכירות כי החברה מצפה לבצע בשנה הבאה, החברה מחשבת כמה זה חייב לייצר ביחידות כדי לעמוד בתקציב המכירות כדי לספק את דרישות המלאי הסופי..

על אף שתקציב הייצור מבוסס בעיקר על תקציב המכירות, יש לקחת בחשבון את הגורמים הבאים:

- מלאי בתחילת השנה.

- מלאי כדי לשמור על סוף השנה.

- כמות היחידות המיוצרות.

- מלאי מלאי לאורך כל השנה.

תקציב רכישת חומרים ועבודה ישירה

התוכניות הבאות הן תקציב רכישות החומרים, המתייחס לחומרי הגלם המשמשים את החברה בתהליך הייצור שלה, ותקציב העבודה הישירה.

תקורה תקורה

תקציב התקורה בתעשייה כולל עלויות עקיפות קבועות ומשתנות.

תקציב מלאי המוצרים המוגמרים

יש צורך להשלים את עלות תקציב הסחורה שנמכרה ואת המאזן. תקציב זה מקצה ערך לכל יחידת מוצר המיוצרת על בסיס חומרי גלם, עבודה ישירה והוצאות ייצור כלליות.

תקציב הוצאות מכירה והנהלה

הוא עוסק בהוצאות שאינן קשורות לתעשייה, כגון הובלה או אספקה ​​אחרת. זה יכול להיות מחולק נוסף תקציבים עבור מחלקות בודדות, כגון חשבונאות, הנדסה, תחזוקה ושיווק מחלקות.

דוח רווח והפסד מתוקצב

זוהי התוצאה המתקבלת מהתקציבים הקודמים. יש לקחת בחשבון כי הרווח התפעולי אינו זהה להכנסה נטו. כדי להשיג את הרווח הנקי עליך לחסר את התקציב הפיננסי.

תקציב כספי

ישנם שלושה תקציבים בחלק התקציב הכספי של תקציב המאסטר. אלה הם תקציב המזומנים, התקציב להוצאות הון ותוצאת התקציב הכספי, שהוא המאזן המתוקצב.

תקציב במזומן

עבור כל תקציבי האגף, הארגון דורש מזומנים. אתה חייב להבטיח כי אתה לא נגמרים של כסף במהלך השנה בשל תכנון לקוי בהכנה התקציב.

תקציב המזומנים מציין את תזרימי המזומנים ואת התשלומים, את החבות ואת ההשקעה החודשי הצפוי.

בהתאם לתקציב המכירות וההפקה נקבעים ההכנסות והתשלומים הצפויים. בשלב זה יחליט הארגון אם נדרשת חבות חיצונית או לא.

תקציב הוצאות הון

הוא מכיל את הנתונים התקציביים לרכישת רכוש קבוע יקר עבור החברה.

המפעל, המכונות והציוד דורשים תחזוקה תקופתית ותחליפים. אם יעד המכירות גבוה יותר מאשר בתקופה הקודמת, יש לרכוש מכונות חדשות. לכן, תכנון זהיר של נכסי הון חייב להיעשות.

דוחות כספיים מתוקצבים

הדוחות הכספיים המאוחדים משולבים בדוחות הכספיים של התקופה הקודמת עם תוצאות התהליך התקציבי, על מנת להשלים את הדוחות הכספיים הצפוי ים בסוף השנה..

תהליך זה חשוב לחברות בעלות הסכמי הלוואה או מחויבות לשמור על יחסים פיננסיים מסוימים במסגרת התחייבויותיהן.

עם השלמת הדוחות הכספיים המתוקצבים, החברה יכולה לצפות לאי עמידה בדרישות אלו ולדון מחדש בתנאי ההסכם, או לנקוט בצעדים אחרים לשמירה על עמידה בדרישות..

משמעות

חברות משתמשות בתקציב הראשי כדי לאפשר תכנון ובקרה בחברה מסחרית, על מנת לנהל את ההיבטים הפיננסיים של העסק ולתכנן הרחבת מוצרים חדשים בעתיד.

תכנון ניהול

תקציב המאסטר נחשב לאחד מכלי התכנון החשובים ביותר לארגון. בתכנון ההנהלה הבכירה הוא מנתח את הרווחיות הכוללת ואת מצב הנכסים וההתחייבויות של החברה.

מדידת ביצועים

התקציב הראשי מודד את הביצועים של הארגון בכללותו. עזרה בשליטה והקמת אחריות מחלקה, שיפור היעילות.

תיאום בין-תחומי

תקציב האב משמש לתיאום בין-תחומי בין חטיבות הארגון. עזרה ולוודא כי התיאום עם חטיבות אחרות נעשה היטב.

מוטיבציה של צוות

תקציב המאסטר משמש ככלי מוטיבציה על בסיסו ניתן להשוות בין הביצועים בפועל לבין הביצועים המתוקצבים. עזרה הצוות כדי לקבל שביעות רצון בעבודה, תורם לצמיחה העסקית.

סיכום תקציב האגף

התקציב הראשי עובד כתקציב סיכום לתצוגה הכללית של בעלי עסקים וניהול. ציין באופן כללי כמה הארגון מרוויח ומה ההוצאות הנגרמות.

תכנון מראש

תקציב המאסטר מזהה בעיות חריגות מראש ומתקן אותן. לדוגמה, אם אחת מחטיבות החברה אינה פועלת היטב והוצאות ההוצאות גבוהות ממגבלת התקציב שנקבעה.

עזרה בהשגת היעדים

תקציב ראשי מסייע בהשגת המטרות ארוכות הטווח של הארגון. כל המשאבים של הארגון מתועל ומבוקרים עבור אופטימיזציה של הטבות.

שיפור מתמיד

תקציב המאסטר הוא תהליך מתמשך. מדי שנה, הארגון מכין את תקציב האב ומתפקד ככלי ניתוח. וריאציות מזוהים והעבודה נעשית כדי להשיג תוצאות טובות יותר ברציפות.

דוגמאות

דוגמה טובה לתכנון לטווח ארוך היא מיזוג או רכישה של חברה אחרת. ההנהלה חייבת לראות מה החברה יכולה להרוויח על ידי רכישת ישות אחרת ומה המשאבים יהיה מיותר.

לדוגמה, לכל חברה יש קבוצה של עובדים הממונה על משימות ניהוליות בתוך החברה. אם נרכשה חברה, לא יהיה צורך להחזיק שתי קבוצות של אנשי ניהול. הנהלת החברה הרוכשת צריכה לקבל החלטה לגבי מי לעזוב.

הממשל יכול גם להשתמש בתקציב הראשי לתכנון הרחבה.

לדוגמה, חנות מכונות צריכה לשקול תזרימי מזומנים שוטפים, שיעורי הלוואה שוטפים, מגבלות חוב שוטפות ומכירות עתידיות צפויות לפני שהממשל מתכנן הרחבה גדולה. תקציב המאסטר כולל תקציבים מפורטים עם כל המידע הזה.

הפניות

1. סטיבן בראג (2017). תקציב ראשי כלי חשבונאות. נלקח מ: accountingtools.com.
2. קורס חשבונאות שלי (2018). מהו תקציב ראשי? נלקח מתוך: myaccountingcourse.com.
3. רוזמרי פבלר (2018). מהו תקציב ראשי? איזון עסקים קטנים. נלקח מ: thebalancesmb.com.
4. יאן אירפנולה (2013). תקציב ראשי חשבונאות הסבר. נלקח מ:.
5. Efinance ניהול (2018). מהו תקציב ראשי? נלקח מ: efinancemanagement.com.
6. ג'ון פרידמן (2018). כיצד להשלים את תקציב מאסטר בחשבונאות ניהולית. עסקים קטנים כרון. נלקח מ: smallbusiness.chron.com.
7. Cathy Habas (2018). מהו תקציב ראשי? נלקח מ: bizfluent.com.