דוח על מצב כספי, כיצד לעשות זאת, דוגמה

ה - דוח על המצב הכספי של חברה, המכונה גם מאזן, הוא דו"ח המסכם את המצב הכלכלי והכלכלי של הארגון בכל זמן נתון. דוח מצב כספי זה הוא אחד החלקים של הדוחות הכספיים או החשבונות השנתיים של החברה.

יחד עם המדינה הזו נלקחים בחשבון רווח והפסד (או רווח והפסד) בדוח על השינויים בהון העצמי, דוח תזרים מזומנים וזיכרון. יתרת מורכב משלושה בלוקים: הנכסים, התחייבויות והון עצמי, והם מתקבלים באמצעות דיווח מדויק של התנועות של החברה.

הנכס מתייחס לכל האלמנטים שבבעלות החברה ואשר תורמים כסף או יעשו זאת בעתיד, כגון מבנים, מניות או ציוד מחשב. לעומת זאת, ההתחייבות הינה סדרה של התחייבויות שיש לחברה ביחס לגופים אחרים.

כלומר, התחייבויות הן ערכים שיש לשלם בעתיד, כגון הלוואות, זיכויים או התקדמות ברכישות. באשר לשווי הנקי, זהו ההפרש בין הנכסים וההתחייבויות והם מהווים את התרומה ההונית של בעלי המניות של החברה בתוספת הרווחים הבלתי מחולקים.

אינדקס

• 1 מבנה
  • 1.1 פעיל
  • 1.2 פסיבי
  • 1.3 ערך נקי
• 2 איך לעשות הצהרה על המצב הכספי?
• 3 דוגמה
  • 3.1 נכסים
  • 3.2 התחייבויות
  • 3.3 ערך נקי
• 4 הפניות

מבנה

מבנה הדוח על המצב הכספי מחולק לשני בלוקים: האחד עם הנכס, והשני עם ההתחייבות וההון. שני הבלוקים חייבים להוסיף את אותו סכום, שכן הנכסים צריכים להיות ממומנים על ידי הנכסים נטו או על ידי ההתחייבויות.

פעיל

הנכס הוא כל הסחורה, השירותים או הזכויות, מוחשיים או בלתי מוחשיים, המייצרים ערך לחברה.

נכסים אלה מופיעים במאזן עם ערכם הכלכלי ומחולקים לשתי קבוצות גדולות: נכסים קבועים או לא שוטפים ונכסים שוטפים או שוטפים.

רכוש קבוע

רכוש קבוע או בלתי שוטף הוא אותם נכסים וזכויות שנותרו בחברה במשך יותר משנה. אלה יכולים להיות:

- נכסים מוחשיים, כגון מבנים, ציוד או רהיטים.

- רכוש קבוע שאינו מהותי, כגון נכסי תעשייה, יישומי מחשב או זכויות העברה.

רכוש שוטף או שוטף

האם הנכסים שהופכים לנזילים תוך פחות משנה; כלומר, הם הופכים לכסף בתוך פחות מ -12 חודשים. אלה יכולים להיות:

- מניות, כמו מוצרים מוגמרים ב מניות.

- זכויות איסוף לטווח קצר.

- במזומן.

פסיבי

ההתחייבות מתייחסת לכל ההתחייבויות הפיננסיות העתידיות של החברה. הם חלק ממימון החברה יחד עם הנכסים נטו. ניתן לחלק את ההתחייבות ל:

התחייבויות שאינן שוטפות

הם אלה שיש לשלם להם בתוך תקופה של יותר משנה, שבה הם מחזיקים יותר משנה עם החברה. דוגמה יכולה להיות הלוואה לשלם ב 5 שנים.

התחייבויות שוטפות או שוטפות

הם אלה שיש לשלם במהלך השנה הנוכחית; כלומר, בתוך פחות משנה. הלוואה לזמן קצר יכולה להיות דוגמה להתחייבויות שוטפות או שוטפות.

שווי נקי

הם כל האלמנטים המתאימים למימון של הארגון עצמו. לפיכך, סכום זה וההתחייבויות חייבים לתת את סך המימון של החברה, אשר חייב להיות שווה לסכום של סך הנכסים.

על פי רוב הוא מתייחס כספים משלו, אם כי זה יכול גם להצביע על כמה התאמות חשבונאיות. הרווחים הבלתי מחולקים של החברה חייבים להיכלל גם בשווי הנקי. בדרך זו, הנישואין הם אינדיקציה מצוינת לערך של החברה.

איך לעשות הצהרה על המצב הכספי?

המאזן הוא דוח סיכום של כל התנועות הפיננסיות היומיות של החברה. לכן, לקחת את זה עד כה יש חשיבות רבה, שכן יש להתייעץ כל התנועות היומיות של החברה יכולה להיות משימה מסובכת מאוד.

כדי לבנות מדינה של מצב פיננסי הדבר הראשון שיש לעשות הוא לחלק את הדו"ח לשתי עמודות: השמאל יתאים הנכסים, וממש מתאים הון עצמי והתחייבויות.

ברגע שיש לנו את שני הטורים, אנחנו חייבים את הספר החשבונאי היומי, בעל כל התנועות היומיות של החברה. לאחר איסוף הנתונים, יש להעבירם למאזן, כל אחד מהם בחשבונות המקבילים בהתאם לאופיים.

לאחר השלמת, יש צורך לוודא כי שתי העמודות להוסיף אותו כך האיזון נכון. זו מתרחשת משום סך הנכסים של החברה מומן בהון מסופק על ידי בעלי המניות (המשתקפת בהון) ומימון חיצוני (משתקף התחייבויות).

דוגמה

כדוגמה, בואו ניקח ייצור גיטרה וחברת ההפצה.

ראשית, אנו רושמים את כל הנכסים של אותו. כמה דוגמאות יכולות להיות:

נכסים

רכוש קבוע

הבניין שבו נעשה הגיטרות, הקרקע, המכונות המשמשות, ציוד המחשבים, משאיות ההובלה וכו '..

רכוש שוטף

המניות של גיטרות כבר מיוצרים, סך המזומנים לרשות החברה, או זכות לתשלום מראש תשלום שבוצעו.

לאחר רישום כל הנכסים, ההתחייבויות נרשמות.

התחייבויות

התחייבויות שאינן שוטפות

100 000 € הלוואה במשך 10 שנים עם הבנק הלוואה עבור ההשקעה הראשונית של החברה.

התחייבויות שוטפות

€ 5 000 אשראי שישולם 6 חודשים לחברה המספקת את החומרים לייצור גיטרות.

לבסוף, אנו מצביעים על השווי נטו באותו טור כמו ההתחייבויות.

שווי נקי

אנו מציינים את ההון החברתי שנתרם על ידי בעלי המניות ברגע הראשוני ואת הרווחים לא מופץ עד אותו רגע.

ברגע שיש לנו את כל הנתונים, נוסיף את ההתחייבויות לשווי הנקי. אלה חייבים לגרום לסכום זהה לסכום הנכסים.

כפי שאנו רואים, היתרה היא דו"ח פשוט וברור של המצב הכלכלי והכלכלי של החברה. מסיבה זו, זה נוח לשמור אותו מעודכן, לא רק כצורה של שליטה, אלא גם כדי לסייע בהחלטות עתידיות של החברה..

הפניות

1. Amat, אוריול (1998). ניתוח דוחות כספיים, יסודות ויישומים. אדיציונס גסטיון 2000 א
2. ויליאמס, יאן ר. סוזן פ. מארק ס 'בטנר; יוסף ו. קרצ'לו (2008). חשבונאות פיננסית וניהולית. מקרו-היל ארווין.
3. דניאלס, מורטימר (1980). - דוחות כספיים. ניו יורק: עיתונות ארנו.
4. דייקמן (1992), חשבונאות ביניים, אדמונד, Inc.
5. יוג'ין פ 'פאמה ומרטון ה' מילר (1974). תורת האוצר. הולט ריינהרט ווינסטון.
6. Mora Enguídanos, Araceli. מילון חשבונאות, ביקורת ובקרה ניהולית. אקובוק.