חשבונות חייבים מאפייני ניהול, יעדים

ה - ניהול חייבים ויתרות חובה מתייחס לקביעת המדיניות, הנהלים והנהלים המשמשים את החברה בכל הנוגע לניהול המכירות המוצעות באשראי. זה הטיפול של כל החשבוניות הממתינות כי החברה צריכה לקבל את התשלום שלה לאחר מסירת מוצר או שירות.

כלומר, הטיפול באוסף הכסף שהלקוחות חייבים לחברה. רוב החברות מציעות ללקוחותיהן את ההזדמנות לקנות את המוצרים והשירותים שלהם על אשראי. כאשר מתוכנן כהלכה, הסכם כזה יכול להיות מועיל לשני הצדדים הן עבור החברה והן עבור לקוחותיה.

הם אחד מעמודי התווך של הדור המכירות צריך להיות מנוהל כדי להבטיח שהם בסופו של דבר להיות תזרימי מזומנים. חברה שאינה ממירה ביעילות את חשבונותיה הכספיים במזומן יכולה להיות בעלת נזילות ירודה, משתקת את ההון החוזר שלה ועומדת בפני קשיים תפעוליים לא נעימים.

אינדקס

• 1 מאפיינים
  • 1.1 להעריך את ההיסטוריה הפיננסית אשראי
  • 1.2 קבע תנאי תשלום ברורים
  • 1.3 לספק מספר שיטות תשלום
  • 1.4 ביצוע חשבוניות אלקטרוניות
  • 1.5 תהליך איסוף
  • 1.6 ברירת מחדל חשבונות
• 2 מטרות
• 3 דוגמאות
  • 3.1 חישוב רווחיות נוספת
  • 3.2 חישוב הפסדים בגין חובות שלא ניתן לגבותם
  • 3.3 חישוב עלות ההזדמנות
  • 3.4 כדאיות ההצעה
• 4 הפניות

תכונות

הוא כולל הערכה של כושר הפירעון והסיכון של הלקוח, קביעת התנאים ומדיניות האשראי, ועיצוב תהליך הולם של איסוף חשבונות אלה..

להעריך את ההיסטוריה הפיננסית אשראי

לפני קבלת פעולה עם כל לקוח, החברה מבצעת ניתוח של הפירעון לטווח קצר שלה נזילות, אימות היסטוריית האשראי שלה, הדוחות הכספיים שלה ואת התנאים הכלכליים הכלליים של הלקוח..

אם יש צורך, עליך לבקש הפניות של חברות אחרות עם הלקוח אשר עשה בעבר עסקים.

הגדר תנאי תשלום ברורים

הסכם אפשרי עבור הלקוח חייב להיות משא ומתן מבלי להקריב את הרווחיות של העסק. לדוגמה, המונח תשלום "5 עד 10 ימים, נטו ל -30 יום" מאפשר ללקוח לשלם 30 יום לאחר תאריך החיוב. 

כמו כן הוא מציע הנחה של 5% במקרה התשלום יושלם בתוך 10 ימים לאחר תאריך החשבונית.

חברות צריכות לאזן את היתרון של הרחבת התנאים ללקוחות עם צורכי תזרים המזומנים שלהם.

הנחות מכירה לעידוד תשלום מוקדם הן תרגול טוב שיכול לשפר את תזרים המזומנים של החברה.

ההנחה המוצעת צריכה להיות אטרקטיבית כדי לעודד את הלקוח לשלם את החשבונית בתוך פרק הזמן שצוין, אך קטן מספיק כדי למנוע הידרדרות של שולי הרווח.

ספק מספר שיטות תשלום

לעתים קרובות עיכוב התשלום נגרם עקב אי הנוחות של אמצעי התשלום עבור לקוחות. ניתן להוסיף אפשרויות שונות למערכת התשלומים של החברה.

שיטת הבנק לבנק באמצעות מערכת העברת כספים אלקטרונית הוא הרבה יותר נגיש ללקוחות.

בצע חשבוניות אלקטרוניות

הם הלכו בימים שבהם הדרך היחידה לקבל חשבונות ללקוחות היה באמצעות הדואר או שליח. הטכנולוגיה איפשרה לחברות לשלוח חשבוניות סרוקות בדוא"ל.

בדרך זו תוכל לשלוח חשבוניות מיד עם השלמת הפרויקטים. משלוח חשבוניות בזמן יכול לעזור ללקוחות להתכונן לתאריך היעד שנקבע.

תהליך איסוף

תהליך איסוף התשלום הוא די פשוט אם כל התקשורת, תיעוד, חשבונאות ונושאים רלוונטיים הקשורים זה נשמרים מעודכן..

כאשר מתקבלים התשלומים, מתבצעת רישום חשבונאי, שבו מזוכה חשבון חשבונות חייבים וחשבון המזומנים..

חשבונות ברירת מחדל

במקרה של אי תשלום זה יכול להיות יעיל לשכור סוכנויות איסוף (או מחלקת החברה) כדי לשחזר את כל או חלק מהחובות unollectible.

רוב החברות ליצור חשבון ספציפי להתמודד עם חשבונות עבריינים, המכונה בדרך כלל "הפרשות לחשבונות מסופקים" או "חשבונות שלא ניתן לגבות".

מטרות

- לספק תזרים מזומנים טוב יותר ואת הנזילות הגדולה יותר לשימוש בהשקעות או רכישות, הקטנת יתרת יתרת חשבונות חייבים.

- שימוש בנהלים המבטיחים כי הפוטנציאל הכספי של חשבונות החברה לקבל הוא מוגדל.

- לקבוע מראש את דירוג האשראי של הלקוח, הקמת תנאי אשראי ותשלום עבור כל סוג של הלקוח.

- לפקח לעתים קרובות על לקוחות עבור סיכוני אשראי.

- זיהוי תשלומים מאוחרים או תאריכי יעד בבוא הזמן.

- לתרום ישירות את היתרונות של החברה על ידי הקטנת חובות רעים.

- לשמור על יחסים מקצועיים טובים עם הלקוחות.

- להגדיל את התמונה המקצועית של החברה.

דוגמאות

החברה Dharma קורפ שוקלת flexibilizing מדיניות האשראי שלה כדי להציע אשראי ללקוחות עם דירוג סיכון גבוה וכך יוכלו למכור 20% יותר, שכן יש לו כושר ייצור לא פעיל.

להלן נתונים:

עם ההצעה של flexibilization במדיניות אשראי זה צפוי:

כדי לדעת אם זה אפשרי, לחשב את הרווחיות הנובעת המכירות הנוספות ולראות אם הוא גדול או קטן יותר מאשר הסכום הכולל של:

- הפסדים בגין חובות שלא ניתן לגבותם.

- הגדלת עלות הגבייה.

- עלות הזדמנות גבוהה יותר להון חוזר קבוע בחשבונות חייבים לזמן ארוך יותר.

חישוב רווחיות נוספת

גידול במכירות ביחידות: 300,000 x 20% = 60,000 יחידות

כאשר קיימת כושר ייצור לא פעיל, הרווחיות הנוספת היא מרווח ההפרשה הנוסף, שכן העלויות הקבועות נותרות כפי שהן.

שוליים של תרומת היחידה: $ 80 - $ 50 = $ 30.

רווחיות נוספת = 60,000 x 30 $ = $ 1 800 000

חישוב הפסדים בגין חובות שלא ניתן לגבותם

גידול במכירות: 60,000x $ 80 = $ 4 800,000

הפסד עקב חובות רעים = $ 4 800 000 x 3% = $ 144 000

חישוב עלות ההזדמנות

הסכום הממוצע של ההון החוזר בחובות חייבים ניתן על ידי:

(מכירות על חשבונות אשראי / סיבוב חייבים) x (עלות יחידה / מחיר מכירה)

לאחר מכן אנו ממשיכים לחשב את מרכיבי הנוסחה.

מכירות על אשראי שוטף: 300,000 x 80 $ = 24,000,000 $

מכירות באשראי עם הגידול: 360,000 x 80 $ = 28800 $ 000

חשבונות שוטפים סיבוב: 360/60 ימים = 6 פעמים בשנה

חשבונות סיבוב לקבל עם הגידול: 360/90 ימים = 4 פעמים בשנה

מאחר שקיימת קיבולת לא פעילה, עלות היחידה לגידול במכירות היא רק עלות המשתנה: 50 $.

עלות יחידה ממוצעת חדשה = $ 21,000,000 / 360,000 = 58.33 $

סכום הון חוזר ממוצע בחשבונות עובר ושב:

($ 24,000,000 / 6) x ($ 60 / $ 80) = 3,000,000 $

הסכום הממוצע של ההון החוזר בחובות לקבל עם התרחיש החדש הוא:

 ($ 28 000 000/4) x ($ 58.33 / $ 80) = 5 $ 249 700

גידול בסכום הממוצע של הון חוזר בחובות לקבל = $ 5 249 700 - $ 3 000 000 = $ 2 249 700

שיעור התשואה = 16%

עלות הזדמנות = $ 2 249 700 * 16% = $ 359 952

היתכנות של ההצעה

בהתחשב בכך הרווח הנקי הוא ניכר, דהרמה קורפ צריך להירגע מדיניות האשראי שלה, כך ההצעה היא ריאלי.

הפניות

1. Investopedia (2018). חשבונות חייבים - AR. נלקח מ: investopedia.com.
2. צוות HTMW (2013). ניהול חשבונות חייבים. איך השוק עובד. נלקח מתוך: education.howthemarketworks.com.
3. גריידון (2018). ניהול חשבונות חייבים. נלקח מתוך: graydon.nl.
4. ג'סטין ג'ונסון (2018). שיטות עבודה מומלצות לניהול חשבונות חייבים. עסקים קטנים - כרון. נלקח מ: smallbusiness.chron.com.
5. Infinit חשבונאות (2015). 5 דרכים לנהל את חשבונות לקבל יותר ביעילות. נלקח מ: infinitaccounting.com.
6. שקר דהארמה פוטרה (2010). ניהול חשבונות וקבלת החלטות. חשבונאות פיננסית ומס. נלקח מ: חשבונאות-financial-tax.com.