מתן מאפייני תיק, שיטות ודוגמאות

ה הפרשה לתיק הוא אומדן ההפסדים הפוטנציאליים של החברה בשל הסיכון שהניבו האשראי שניתן ללקוחות במכירות מוצרים. חברות לעתים קרובות יש אחוז של לקוחות שלא ישלמו את החובות שלהם, ולאחר מכן להשתמש במידע זה כדי לצפות אותם ולהגן על עצמם מפני ההשפעה של אלה איבדו כספים..

לאחר מכן, הפרשה לפורטפוליו היא הוצאה שהוציאה החברה כאשר לקוח אינו משלם את החשבון. ההוצאה מחושבת ברשומות החשבונאיות של החברה בחשבון "הוצאות בגין חוב רע" וזוכה בחשבון "הפרשה לתיק".

הפרשה של התיק מטופלת כהוצאה בדוחותיה הכספיים של החברה, שכן הפסדים צפויים מחובות אבודים ומלוות אחרים אשר עשויים להיות לברירות מחדל או שיש להם סבירות גבוהה מאוד לפירעון..

אינדקס

• 1 מאפיינים
  • 1.1 הגבלת ערכים מנופחים בחשבונות ובאינדיקטורים
  • 1.2 שימוש בדוחות הכספיים
• שיטות לתיק ניירות ערך
  • 2.1 שיטה אישית
  • 2.2 שיטה כללית
• 3 דוגמאות
  • 3.1 דוגמה ראשונה
  • 3.2 דוגמה שנייה
• 4 הפניות

תכונות

כאשר חשבונאות הפרשה הפרשה, חברה לא צריך לדעת באופן ספציפי איזה לקוח לא ישלם. גם אתה לא צריך לדעת את הסכום המדויק; ניתן להשתמש בכמות משוערת שאינה ניתנת לגילוי.

לדוגמה, אם החברה מחשבת כי חשבונות חייבים עם יותר מ 90 ימים לפדיון יש שיעור ההחלמה של 40%, היא יכולה לבצע הפרשה של תיק על בסיס 40% מיתרת חשבונות אלה.

חברה יכולה להשתמש במודלים סטטיסטיים כסיכוי של ברירת המחדל כדי לקבוע את ההפסדים הצפויים שלה בגין חוב עבריין. חישובים סטטיסטיים יכולים להשתמש בנתונים עסקיים היסטוריים, כמו גם בתעשייה בכלל.

תהליך זה זהה משמשים הבנקים לדווח על חובות רעים של לווים אשר ברירת המחדל על תשלומי ההלוואה שלהם.

הגבלת ערכים מנופחים בחשבונות ובאינדיקטורים

כמעט כל החברות לבצע עסקאות אשראי ביניהם. משמעות הדבר היא כי החברה אינה צריכה לשלם במזומן בעת ​​רכישת סחורות מחברה אחרת.

מאחר שעל פי הגדרתם, חייבים לקבל את החייבים תוך פחות משנה או במסגרת מחזור תפעולי, הם נרשמים כנכס שוטף במאזן החברה.

עם זאת, חשבונות חייבים להיות מנופח אם יש חלק מהם כי הוא uncollectible. כתוצאה מכך, ההון החוזר וההון העצמי של החברה יכול להיות גם למעלה.

כדי להגן על עצמך מפני bulging כזה חשבונות אלה ואינדיקטורים, חברה יכולה לחשב כמה חשבונות שלה חייבים לקבל את זה כנראה לא ניתן לאסוף.

הפרשה למסחר הינה טכניקה חשבונאית המאפשרת לחברות להביא בחשבון אומדן להפסדים אלה בדוחותיהן הכספיים על מנת להגביל את התבססות ההכנסות הפוטנציאליות.

שימוש בדוחות הכספיים

הגידול בהפרשה בחשבון התיק המאזני נרשם גם בחשבון ההוצאות בגין חובות שלא ניתן לחשבם בדוח רווח והפסד..

במאזן החברה נגרעת הפרשה מהנכסים והנכסים של הבעלים. על ידי ביצוע רשומות אלה נשמרים הסכומים השווים בין הנכסים לבין סכום ההון וההתחייבויות.

ההפרשה לפורטפוליו משמשת לרכך את ההשפעה על הדוחות הכספיים של החברה, עקב החשבונות הבלתי ניתנים לגביה.

שיטות למתן תיקי השקעות

שתי שיטות מקובלות של הפרשה לתיק, כדי לקבוע את הניכוי המקביל בקביעת בסיס המס למס הכנסה, הן השיטה הפרטית ואת השיטה הכללית.

היישום של שיטות אלה בפרט מבוסס על חקיקה מס קולומביאני. כל מדינה תהיה החקיקה המתאימה לניהול משלה של השיטות.

שיטה אישית

בשיטה זו נקבעת הפרשה של התיק על ידי החלת עד 33% ניכוי כהפרשה על יתרת החייבים אשר היו צפויים במשך יותר משנה..

ההפרשה מיושמת באופן פרטני רק לחשבונות עם מועד פירעונם מעל שנה. מאידך גיסא, הוא רשאי לטפל באחוזים הנמוכים מ -33%.

שיטה כללית

בשיטה זו מחושבות הפרשות תיק בגין החשבונות באופן כללי, בהתאם למועד פקיעתם, באחוזים הבאים:

- עבור חייבים לקבל כי יש לפדיון בין שלושה חודשים לשישה חודשים: 5%.

- חשבונות חייבים שפג תוקפם יותר משישה חודשים ופחות משנה: 10%.

- עבור חשבונות חייבים עם יותר מ שנה אחת: 15%.

דוגמאות

דוגמה ראשונה

נכון ליום 30 ביוני, לחברה א 'יש יתרה בחשבונות חייבים של 100,000 $, צפוי כי כ 2,000 $ לא יומרו במזומן. כתוצאה מכך נרשמה יתרת אשראי בסך של 2000 דולר בחשבון האשראי.

הרישום החשבונאי להתאמת היתרה בחשבון הפרשה לתיק גם כרוך בהרשמה ב "חשבון בגין חשבונות בלתי ניתנים לגביה" בחשבון רווח והפסד.

מכיוון שיוני היה החודש הראשון בעסקי החברה, חשבון הפורטפוליו החל החודש עם אפס איזון.

נכון ליום 30 ביוני, עם פרסום המאזן הראשון ודוח רווח והפסד, יתרת תיק האשראי שלך תהיה בעלת מאזן מוכר בסך 2,000 דולר.

מאחר שההפרשה לפורטפוליו מדווחת על יתרת אשראי של 2000 דולר, וחשבונות חייבים מדווחים על יתרת חובה בסך 100,000 דולר, אזי המאזן מדווח על סכום נטו של 98 אלף דולר.

חשבון "חשבונאית בלתי ניתנת לגביה" מדווח על הפסדים של 2000 דולר בחודש יוני. ההוצאה מדווחת על אף העובדה כי אף אחד החשבונות לא פג בחודש יוני, שכן התנאים הם נטו של 30 ימים.

דוגמה שנייה

לחברה יש 40,000 $ חשבונות חייבים ליום 30 בספטמבר. אומדנים כי 10% מהחשבונות שלהם חייבים לא יחויב וממשיך לרשום ערך אשראי.

10% x 40 $ 000 = $ 4000 בהפרשה למסחר.

כדי להתאים את היתרה, רשומה החיוב נעשה על חשבון חובות שלא ניתן לגבות עבור $ 4000. למרות חשבונות חייבים לא מבשילים בספטמבר, החברה צריכה לדווח הפסדי אשראי של 4,000 $ כמו חובות חוב רע בדוח רווח והפסד שלה עבור החודש..

אם חשבונות חייבים הם $ 40,000 ו הפרשה תיק הוא $ 4000, הסכום נטו מדווח במאזן יהיה 36,000 $.

הפניות

1. Investopedia (2018). הפרשה להפסדי אשראי - PCL. נלקח מ: investopedia.com.
2. Investopedia (2018). הפרשה להפסדי אשראי. נלקח מ: investopedia.com.
3. ג 'רלד הנקס עתודה של חשבון חייבים כנגד חשבון. הפרשה לחובות מסופקים. עסקים קטנים - כרון. נלקח מ: smallbusiness.chron.com.
4. ויליאם Osorio Suarez (2017). הפרשה פרטנית וכללית. Gerencie.com. נלקח מ: gerencie.com.
5. Gerencie.com (2017). הפרשה לתיק. נלקח מ: gerencie.com.